Михаил Мишустин: списание ошибочных долгов

Михаил Мишустин вошел в налоговую историю: списание 36 миллиардов «безнадежных» долгов для 33 миллионов налогоплательщиков.

 Госдума во втором и сразу в третьем чтениях приняли поправки, которые позволяют налоговой службе списать 36 миллиардов «безнадежных» долгов. Речь идет о списании задолженности физических лиц по имущественному, земельному, транспортному налогам, которая образовалась к 1 января 2009 года. В списке должников 33 миллиона налогоплательщиков.

 Законопроект был разработан ФНС России под руководством М.В. Мишустина, согласован с Минфином России и Главным правовым Управлением Президента Российской Федерации. Таким образом, налоговики и депутаты исполнили поручение председателя правительства Владимира Путина.

 Напомним, с предложением провести такое списание Путин выступил на съезде «Единой России» 24 сентября, когда однопартийцы поддержали его выдвижение в качестве кандидата на президентских выборах 2012 года.

«Предлагаю министерству финансов и Федеральной налоговой службе, прошу наших депутатов в Государственной думе поддержать — внести предложения, чтобы можно было списать ошибочные долги граждан по налогам, возникшие до 1 января 2009 года, без судебных процедур, в упрощенном порядке», — сказал Путин.

 Во время рабочей встречи с председателем Правительства месяц спустя (http://правительство.рф/docs/16835/) руководитель налоговой службы Михаил Владимирович Мишустин отчитался о проделанной работе. К тому времени, как доложил Михаил Мишустин, законопроект был готов и даже рассмотрен и одобрен подкомитетом по налоговому законодательству Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы Российской Федерации.

 По словам М.В.Мишустина, списание необходимо, чтобы расчистить лицевые счета налоговых органов от застарелых, не подлежащих взысканию и, по большей части, ошибочных долгов.

Ведь доказать долг во многих случаях почти невозможно, так как начислен он из-за неточностей и несвоевременной передачи данных из различных ведомств в налоговые органы, а все из-за несогласованности между отдельными ведомствами.

Всего, акцентирует Михаил Мишустин, для подсчета транспортного, имущественного, земельного налогов ФНС получает данные от 15 организаций. К примеру, человек продал машину, а ГИБДД не передало эти сведения в ФНС.

В итоге, налоговики продолжали начислять налоги на авто, давно сменившее владельца. И действительно, подчеркивает Михаил Мишустин, львиная доля из этих 36 миллиардов приходится именно на транспортный налог — 18,8 млрд. руб., или 57% от общей суммы.

 К тому же, как отмечают в ФНС России, в некоторых случаях задолженности исполнилось три года, то есть теперь ее взыскать ее можно только через суд, или налоги сейчас вовсе отменены.

ФНС подсчитало, при среднем долге в тысячу рублей затраты на судебные разбирательства обошлись бы государству дороже.

То есть если начать детально разбираться с каждым случаем недоимки, то к работе придется привлечь целую армию налоговых инспекторов, которые будут разбирать документы, встречаться с налогоплательщиками, брать у них объяснения и так далее.

 Замруководителя ФНС России Даниил Егоров в эфире Первого канала (http://www.1tv.ru/news/economic/189888 ) пояснил: «Мы запускаем в эти бюрократические процедуры юридические подразделения налоговой службы, суды загромождаем делами, вызывается налогоплательщик для дачи пояснений. То есть мы тратим силы вместо того, чтобы приносить пользу государству, на задолженность, от которой мы ничего не получим».

 Должникам по неволе не придется никуда идти, чтобы списали долги. Руководитель ФНС России Михаил Мишустин заверил, все пройдет в автоматическом режиме. На это обращал внимание и Владимир Путин на встрече (http://правительство.рф/docs/16835/) с главой ФНС России, потребовав, чтобы эта процедура была «максимально дружественной к людям». Отследить, вычеркнули ли вас из списка должников, можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru , воспользовавшись сервисом «Узнай свою задолженность» (www.service.nalog.ru/debt/). При этом, налоговая обращает внимание пользователей, сервис «Узнай свою задолженность» предназначен для поиска информации о задолженности только по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц с возможностью распечатать платежный документ (извещение). В рамках сервиса реализована возможность оплаты задолженностей по налогам, пеням и штрафам при помощи платежных систем ОАО «Сбербанк», КИВИ Банк и ОАО «Газпромбанк».

 А жители Республики Башкортостан, Республики Татарстан, Нижегородской, Тверской и Калужской областей уже могут сделать это с помощью «Личного кабинета налогоплательщика-2» (www.service.nalog.ru/lk/). Открытый 19 октября 2011г.

, рассказывает глава ФНС Михаил Мишустин, новый сервис позволяет: получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, об объектах движимого и недвижимого имущества; контролировать состояние расчетов с бюджетом; самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; получать налоговые уведомления; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. ФНС подчеркивает, после того как сервис «обкатают», он будет доступен для всех россиян.

 В налоговой признают, что одним махом списать 36 миллиардов, конечно, не получится, однако к весне 2012 года эту процедуру обещают закончить.

 Правда, есть небольшая оговорка, и это подчеркнул Михаил Мишустин. Во-первых, такая «акция» больше не повторится.

Благодаря вводу с 1 октября системы межведомственного взаимодействия (СМЭВ) количество накладок с неправильно начисленными налогами сведется к минимуму. Кстати, СМЭВ сбережет время и нервы граждан и при обращении в госорганы.

Чиновники больше не имеют права требовать от граждан справки, если могут получить их по «электронке» от коллег.

 Во-вторых, как отметила в эфире (http://www.utro-russia.ru/video.html?vid=36137) телеканала «Россия-1» руководитель Управления имущественных налогов ФНС России Светлана Бондарчук, инициатива по списанию задолженности не связана с процедурой «прощения» долгов, и важно не путать это с налоговой «амнистией». Тем, кому налоги были начислены правильно, но они не были оплачены, долг государству вернуть все-таки придется.

Больше документов и разъяснений по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.

Зарегистрируйся и получи пробный доступ

Дата публикации на сайте: 11.11.2011

Поделиться ссылкой:

Фнс оценила потери экономики от списания долгов при банкротстве бизнеса

Федеральная налоговая служба (ФНС) оценила потери экономики от списаний долгов при банкротствах бизнеса в 12 трлн рублей за пять лет. Только за 2020 год было списано 3,4 трлн рублей, сообщил «Ведомостям» заместитель главы ФНС Константин Чекмышев. Изменить ситуацию призваны разработанные ФНС и Минэкономразвития поправки в закон о банкротстве.

 «12 трлн рублей потеряла экономика за пять лет, столько было списано долгов. Это то, что потеряли кредиторы, то, что они собирались вкладывать в бизнес, то, что должно было быть кровью экономики, заморожено, затромбировано институтом банкротства», — сказал Чекмышев.

 В среднем активы при банкротстве продаются в 5 раз дешевле рыночной стоимости, кредиторам возвращается не более 5% задолженности.

По словам замглавы ФНС, ежегодно упущенная выгода кредиторов от распродажи имущества банкротов составляет 500 млрд рублей — столько составляет разница между общей рыночной стоимостью распродаваемых активов и стоимостью на торгах.

Банкротство в России на практике превратилось в процедуру закрытия бизнеса и освобождения от долгов. Подавляющее большинство банкротств (92,2%) заканчивается ликвидацией, 38% должников входят в процедуру банкротства уже без активов, следует из данных «Федресурса».

По данным судебного департамента Верховного суда за 2020 год, 72% предприятий из процедуры внешнего управления и финансового оздоровления переходят в банкротство. Количество реабилитационных процедур в целом по стране «в пределах погрешности» — не более 2% (30% — в США).

«В нашем обществе отсутствует запрос на проведение реабилитационных процедур — должники не готовы подавать заявления о банкротстве, а кредиторы в условиях финансово-экономической нестабильности хотят вернуть свои деньги здесь и сейчас», —  отмечает управляющий партнер Центра по работе с проблемными активами Зоя Галеева.

В каждом втором банкротстве последняя возможность взыскать задолженность — привлечь директоров или бенефициаров к субсидиарной ответственности. В 2020 году к ней был привлечен 3191 человек. Конкурсное производство в среднем длится почти два года.

Банкротство стратегических предприятий при этом занимает вдвое дольше, чем обычных компаний: 1716 дней против 752 дней.

В мае 2021 года правительство внесло в Госдуму законопроект, призванный изменить институт банкротства.

Разработчики поправок — Минэкономразвития и ФНС — рассчитывают, что реформа позволит сделать банкротство инструментом очистки рынка от неэффективных игроков и восстановления платежеспособности, что позволит должникам начать бизнес с чистого листа.

«Законопроект критикуют все: банки, системные кредиторы, арбитражные управляющие – это признак качества. В такой конфликтной среде ни одно решение не может устраивать все стороны на все 100%», — сказал Чекмышев.

«Сфера конфликтогенна, любые поправки в закон вызывают бурное обсуждение», — отметил директор департамента корпоративного регулирования Минэкономразвития Михаил Бештоев.

Законопроект, в частности, предлагает отменить вспомогательную процедуру наблюдения, заменить процедуры финансового оздоровления и внешнего управления единой процедурой реструктуризации.

Как должники, так и кредиторы смогут за четыре месяца подготовить и утвердить ее план.

Вознаграждение арбитражного управляющего будет зависеть от результатов. «Арбитражный управляющий должен перестать быть бенефициаром института банкротства, он должен стать менеджером», — отметил Чекмышев.

«Поправки призваны обеспечить независимость арбитражных управляющих исключительно на входе, и не факт, что в дальнейшем эта независимость сохранится», — считает руководитель «Федресурса» Алексей Юхнин.

От начала появления долга до инициирования банкротства зачастую проходит срок до одного года, рассказал Юхнин.  «Законопроект ничего не меняет в части ускорения этого процесса.

Следовало бы отказаться от обязательного «просуживания» долга», — отметил он. Капитализация работающего бизнеса всегда выше, чем стоимость одних активов, добавила Галеева.

«На ранних досудебных стадиях взыскание дает больший результат за счет отсутствия информации о неблагополучном состоянии должника», — сказал она. 

Списание налоговой задолженности

«В жизни неизбежны две вещи — смерть и налоги». Это слова американского политика Бенджамина Франклина. Но, как мы знаем, из любого правила бывают исключения.

И пока ученные всего мира бьются над созданием философского камня или эликсира бессмертия (но это не точно), мы поговорим о более приземленной теме — списании налоговой задолженности.

И прежде, чем вести речь о списании налоговой задолженности, нужно немного разобраться, как же все-таки она образуется.

Налоговое бремя физического лица

Какие основные налоги должен платить гражданин Российской Федерации как физическое лицо? Этих налогов несколько:

1. Налог на доходы физических лиц (или как еще его сокращенно называют НДФЛ или «Подоходный налог»).

   Обязанность по уплате подоходного налога возникает у гражданина при получении дохода (например, при получении заработной платы, при получении дохода от сдачи квартиры в аренду или ее продажи. Самозанятость — тоже работа. И с доходов от нее тоже надо платить налоги.);

2. Налог на имущество физического лица. Обязанность по уплате указанного налога наступает тогда, когда у человека в собственности находится недвижимое имущество: квартира, гараж, участок, дом.
3. Транспортный налог — платят владельцы транспортных средств, даже если транспортное средство превратится в недвижимость, стоящую на приколе (серьезное ДТП, либо неисправность двигателя или коробки передач. Отсутствие тормозов, в конце концов!).

У вас нет машины, но налоговая требует с вас транспортный налог? Закажите звонок юриста

Налог на доходы физических лиц

Если вы работаете наемным работником в компании или в государственном учреждении, то обязанность по удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога возлагается на вашего работодателя.

При получении дохода от сдачи квартиры в наем, продажи или безвозмездного приобретения имущества, вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию в установленный законом срок.

По действующему законодательству ваш доход облагается налогом на доходы физических лиц в следующем размере:

• 13 %, если сумма дохода не превышает 5 млн.рублей в год;
• 15 %, если сумма дохода превышает 5 млн.рублей в год.

Налоговая ставка — 15% — платится не со всей суммы дохода, а только с той части, которая превышает 5 млн. рублей.

Например, ваш доход за год составил 6 млн.рублей. НДФЛ будет рассчитан следующим образом: 13% от 5 млн. рублей — это 650 тыс. рублей и 15% от 1 млн. рублей — это 150 тыс. рублей. Итого НДФЛ составил 800 тыс. рублей.

Доход, полученный в результате продажи имущества, или получения имущества в результате дарения, облагается по ставке 13%, даже если его стоимость превышает 5 млн.рублей.

Например: у вас есть в собственности квартира, и вы хотите ее продать. Чтобы не платить подоходный налог с полученного от продажи квартиры дохода нужно, чтобы прошел минимальный срок владения имуществом, который по закону составляет:

• 3 года, если квартира была вам подарена, получена по наследству или в результате приватизации;
• 5 лет, если квартира была вами куплена.

Другой пример: вам подарили квартиру стоимостью 10 млн. рублей родители или успешные дети «тиктокеры» — такой подарок не подлежит налогообложению. Ну а если вы получили квартиру в подарок от друга/подруги или дальнего родственника, то извольте заплатить государству 13% от ее стоимости.

Есть еще и такое понятие, как налог с процентов по депозитам в банках. Его ввел президент своим указом в апреле 2020 года. Его обязаны платить все граждане, чьи вклады в банках превышают 1 млн. рублей.

Сумма налога должна в 2021 году впервые появиться в личных кабинетах граждан, у которых есть такие вклады. Рассчитывать эту сумму должна ваша инспекция по месту прописки. Платить налог тоже надо обычным путем — или картой на сайте ФНС, или распечатать квитанцию и заплатить в банке, который работает с платежами в бюджет физ лиц. Но в банке придется заплатить и комиссию за перевод.

Считаете, что налоговая неверно подсчитала ваши налоги? Закажите звонок юриста

Налог на имущество физического лица

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, размер которого, например, в Москве, устанавливается законом города Москвы.

Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости, умноженной на налоговую ставку в размере:

• 0,1 % — при стоимости недвижимости менее 10 млн.рублей;
• 0,15 % — при стоимости недвижимости от 10 до 20 млн.рублей;
• 0,2 % — при стоимости недвижимости от 20 до 50 млн. рублей;
• 0,3% — при стоимости недвижимости более 50 млн.рублей.

Также законом предусмотрены налоговые вычеты – часть недвижимого имущества, которая не облагается налогом:

• 50 метров для жилого дома;
• 20 метров для квартиры;
• 10 метров для комнаты.

По закону, все эти расчеты должна производить налоговая инспекция и высылать вам уже готовые квитанции с указанием сумм налогов.

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие законами соответствующего субъекта Российской Федерации. Транспортный налог начисляется за автомобильный, водный и воздушный транспорт.

Транспортный налог на автомобильный транспорт исчисляется как произведение мощности транспортного средства на налоговую ставку. В Москве налоговая ставка составляет от 12 до 150 рублей в зависимости от мощности автомобиля.

Кроме того, в настоящее время в Российской Федерации действует «налог на роскошь». Это повышающий коэффициент к транспортному налогу, в зависимости от стоимости автомобиля, в размере:

• 1,1 — для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не старше 3 лет;
• 2 — для автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн. рублей и не старше 5 лет;
• 3 — для автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн. рублей и не старше 10 лет, а также дороже 15 млн. рублей и не старше 20 лет.

• Ну, как вы уже, наверное, догадались, этими расчетами тоже должны заниматься не вы, а налоговая инспекция.
• Итак, когда мы разобрались в том, как происходит образование налоговой задолженности, пришло время поговорить о том, как же от нее избавиться, хотя бы частично.

Если у вас есть долги перед государством, то оно подаст на вас в суд

По действующему российскому законодательству налоговая инспекция не может самовольно списать с ваших счетов денежные средства, в счет погашения задолженности, как это делается в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей. Если у вас имеется задолженность, то налоговая инспекция обязана обратиться в суд в установленном законом порядке.

Налоговая инспекция вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (8 дней) подать на вас заявление в суд о взыскании налоговой задолженности, при условии, что ваша задолженность составляет более 10 тысяч рублей.

Если вы вдруг подумали, что государство с радостью простит вам налоговую задолженность менее 10 тысяч рублей, то спешу вас огорчить. Налоговая будет ждать 3 года, пока ваша налоговая задолженность не преодолеет планку в 10 тысяч рублей и шестимесячный срок пойдет от этой даты.

Если же размер вашей налоговой задолженности не преодолеет сумму в 10 тысяч рублей, то налоговую это сильно огорчит, но все равно не остановит, она подождет 3 года и обратится в суд.

Есть ли шанс умерить аппетиты государства и списать налоговую задолженность, хотя бы частично? Ну, конечно, ДА! Иначе, какой был бы смысл в этой статье?

Чтобы списать налоговую задолженность, для начала нужно разобраться, по какому налогу, и за какой период она была начислена.

Надумали списать долги перед государством? Закажите звонок юриста

Например. Вы сняли с учета и продали автомобиль, но квитанции с начисленным транспортным налогом продолжают вам поступать, так как по какой-то причине ГИБДД не передала налоговой инспекции данные о снятии автомобиля с учета.

В данном случае будет достаточно обратиться в налоговый орган, с заявлением о перерасчете транспортного налога и копиями документов, подтверждающих снятия автомобиля с учета и его продажу.

Такое заявление можно направить в налоговую инспекцию почтой, ценным письмом, или через личный кабинет налогоплательщика.

Аналогичная ситуация может возникнуть с имущественным налогом на квартиру, гараж, участок или дом. Принцип действия такой же, как при транспортном налоге.

1. Бывают ситуации, когда налоговая инспекция обоснованно вам начисляет налоги, вы, как законопослушный гражданин, их своевременно и полностью оплачиваете, но, по какой-то причине, налоговая «не видит» ваших денег.
2. Ну, тут тоже все относительно просто, главное сохранять чеки, если вы платите наличными деньгами, копии которых нужно будет предоставить в налоговую инспекцию.
3. Кроме того вы вправе обратится в суд с административным иском к налоговой инспекции о признании налоговой задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена налоговым органом, безнадёжной к взысканию и обязанности по её уплате прекращённой.

Если переводить с юридического языка на русский. У вас есть задолженность по налогам, но, по какой-то причине, налоговая инспекция не успела ее с вас взыскать в установленный законом срок.

Да, и такое бывает, налоговая может «потерять» не только вашу оплату, но и задолженность по налогам, а потом вдруг «найти» ее. В этом случае такая задолженность так и будет за вами числиться в налоговой базе и вашем личном кабинете налогоплательщика. Убрать ее можно только по решению суда.

В 2018 году по поручению президента Российской Федерации была проведена налоговая амнистия. Для граждан списанию подлежала налоговая задолженность, образовавшаяся до 1 января 2015 года по транспортному, земельному налогам, а так же налогу на имущество физических лиц.

Скорее всего, одной из причин такой меры была осознанная государством бесперспективность по взысканию таких задолженностей через суд.

Ну, а тем, кто заплатил, и у кого долгов не было, государство, разумеется, ничего возвращать не стало.

Как избавиться от долгов, если я — ИП? Закажите звонок юриста

Если вдруг вы — ИП

Есть еще один способ списать долги. Допустим, человек оказался «по уши» в долгах перед государством. Это происходит тогда, когда он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его бизнес прогорел, оставив о себе одни лишь воспоминания в виде долгов по налогам.

После чего человек решает прекратить статус индивидуального предпринимателя и отвечать по налогам как физическое лицо.

Если вы задаетесь вопросом: «зачем нужен такой «финт»?», отвечаем — для того, чтобы после процедуры банкротства заново начать свой бизнес с чистого листа и не ждать пока пройдет 5-ти летний срок запрета на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Итак, если налоговая инспекция законно и обоснованно начислила вам непомерные налоги, и срок взыскания по которым, еще не истек, у вас остается два выхода.

К сожалению, легкого среди них нет:

1. Погасить имеющуюся задолженность. (Была такая социальная реклама по телевизору в 90-х годах прошлого века: мужчина не мог уснуть, сидел на краю кровати и щелкал выключателем лампы. И в конце ролика появлялся слоган: «Заплати налоги и спи спокойно!»).

   При этом возможно обращение в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налоговой задолженности.

2. Прибегнуть к процедуре банкротства.

Да, второй вариант — это радикальный способ. Но на сегодняшний день это единственный законный способ списать имеющуюся задолженность, в том числе налоговую.

Данная процедура позволит вам избежать «разговора по душам» с судебными приставами, а так же иных негативных последствий, связанных с исполнительным производством. Таких как неожиданное списание денежных средств, арест имущества, ограничение на выезд за границу, а так же права управления транспортным средством.

У данной процедуры есть свои особенности, которые описаны в статьях на этом сайте, посвященных банкротству физических лиц.

Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.

То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Верховный суд запретил блокировать личные счета ИП за налоговые долги. Но при взыскании через ФССП это уже не работает

По решению суда личные и расчетные счета нужно разделять, и во внесудебном порядке блокировать личные счета запрещено.

Взыскать задолженность принудительно в России можно по решению суда – через судебный приказ, исполнительный лист или обратившись в Федеральную службу судебных приставов (ФССП).

Во внесудебном порядке – то есть, безусловно – могут списываться только долги по линии ФНС, а также алименты (если есть основание для этого).

Но налоговики иногда идут дальше, чем могут – и блокируют предпринимателям за долги не только расчетный, но и личный счет. Как оказалось, делать это запрещено.

В суд обратился банк ВТБ – он не исполнил требование по блокировке счета двоих граждан-ИП, которым ФНС выставил долги. Банк заблокировал их «предпринимательские» (то есть, расчетные) счета, но отказался блокировать личные счета. Эти граждане потратили часть денег с незаблокированных личных счетов, за что ФНС выставила банку штраф на 166 тысяч рублей.

Банк попытался обжаловать этот штраф, но суды первых трех инстанций встали на сторону налоговой службы. В итоге ВТБ обратился в Верховный суд, экономическая коллегия которого вынесла важное прецедентное решение.

Так, ВС посчитал, что блокировать во внесудебном порядке счета, открытые для личных нужд предпринимателя, недопустимо.

Налоговики имеют разный объем полномочий по отношению к ИП и физлицам, а Центробанк даже принципиально делит банковские счета на расчетные (для ИП и организаций) и текущие (для физлиц).

Таким образом, взыскивать в бесспорном внесудебном порядке можно только те налоговые долги, которые образовались из-за ведения бизнеса, и только с расчетных счетов.

Если же речь идет о счете физического лица, взыскать средства с него можно исключительно в судебном порядке.

И взыскивать с личного счета «предпринимательские» долги нельзя даже в том случае, если на расчетном счете недостаточно для этого средств.

А личные счета защищены лучше – принудительное взыскание запрещено, если такие действия «приобретают характер санкций» или ущемляют права и свободы гражданина.

Более того, закон не позволяет списывать с личного счета гражданина все – ему нужно оставить хотя бы прожиточный минимум на него и на каждого иждивенца. В случае с административной блокировкой банк «не видит», какие суммы защищены от взыскания, поэтому такие действия запрещены.

Юристы уже назвали вынесенное решение важным прецедентом – суды обычно редко поддерживают права гражданина в споре с государством. И это решение будет важным для практики.

Правда, источник «Коммерсанта» в ФНС не видит в этом большой проблемы. По его словам, налоговики редко обращают взыскание на личные счета во внесудебном порядке – обычно только тогда, когда должник намеренно переводит туда свой предпринимательский доход. Таких дел было всего 17 за последние 3 года, поэтому большого влияния на практику решение не окажет.

Кроме того, речь идет только о внесудебной блокировке счета. Если же ФНС взыскивает задолженность в судебном порядке через ФССП, приставы могут списывать долги с любого счета – ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

Налоговая амнистия не освободит граждан от погашения большинства долгов

Кому, когда и как налоговая спишет долги по имущественным налогам — разбираем новый федеральный закон

Принятый федеральный закон предусматривает списание примерно четверти недоимки по так называемым имущественным налогам на суммы, как правило, не превышающие 2-3 тысячи рублей. Дополнительные привилегии получат не вернувшие банковские кредиты заёмщики и владеющие шестью сотками пенсио­неры.

В ходе состоявшейся 14 декабря годовой пресс-конференции президент России Владимир Путин предложил «обратить внимание на некоторые налоги, которые достаточно тяжёлым бременем ложатся на граждан и на бизнес и не отвечают никаким интересам, ни самих граждан или бизнеса, ни интересам государства в целом».

В том числе он указал на необходимость освободить 42 млн граждан, накопленная за многие годы задолженность которых достигает 41 млрд рублей, а также 2,9 млн индивидуальных предпринимателей, не уплативших в казну примерно 15 млрд рублей.

Причём «амнистию» президент России счёл нужным проводить «максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции».

Широкомасштабная амнистия объявленная Президентом

На пресс-конференции 14 декабря 2021 года В.

Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб.

После этого заявления был подготовлен и в сжатые сроки принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».ожидается, нормы о прощении долгов вступят в силу 1 января 2021 года.

Амнистия

Перечисленные мероприятия, даже если учесть их позитивную направленность, нельзя назвать амнистией. Амнистия в налогообложении РФ в 2021 году действительно имеет место, но она не связана с мелким и средним предпринимательством.

  Формулы расчета среднесписочной численности работников

Основными объектами налогообложения, которые государство призывает своих граждан вывести из тени, являются:

• незадекларированное имущество (недвижимость, транспорт, земля), за которые не вносятся в бюджет налоговые платежи;
• капитал, выведенный в оффшорные зоны.

Призывая граждан стать легальными налогоплательщиками, государство предлагает ряд удобных и не очень затратных схем легализации имущества.

В том же случае, если налогоплательщики не воспользуются таким предложением, им нужно будет или еще более тщательно скрываться или нести ответственность без каких-либо смягчающих факторов.

Налоговая амнистия для ИП

Понятие «налоговая амнистия» не раскрывается нормативных актах, но в среде налоговых юристов под данным термином чаще всего понимается освобождение налогоплательщика:

• от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
• ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.

«Налоговой амнистией» также называют ряд мероприятий по предоставлению налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли установленные налоговым законодательством сроки платежей. Об этом говорится Википедии. Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые имели место в недавнем времени.

Год	Амнистия
1993	Указом Президента была проведена налоговая амнистия. Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня.
2007	– период амнистии распространялся на весь 2007 год; -в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.
2015	Государство позволило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода — июль-декабрь 2015 года. Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

При этом стоит заметить, что амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики были обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».

Сразу скажем, что налоговая амнистия затронула физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако, для более ясного восприятия материала, поясним различие между этими категориями.

Физические лица	ИП
Субъектами прав и обязанностей являются физические лица, а именно граждане обладающие право и дееспособностью. Правоспособность возникает с рождения у всех граждан без исключения, дееспособность после совершеннолетия.	Индивидуальный предприниматель (ИП) является физическим лицом, прошедшим определенную процедуру регистрации в таком качестве. Только получив такой статус, физлицо вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, т.е. заключать сделки, с целью получения прибыли. При отсутствии статуса ИП, физлицо может совершать сделки, направленные только на удовлетворение собственных нужд.

Далее рассмотрим, как именно «путинская» налоговая амнистия повлияет на «физиков» и ИП.

Вид налога	Кто платит
Транспортный налог	Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).
Налога на имущество	Платить налог на имущество должны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится в России. При этом не важно, кем является собственник: иностранным гражданином, гражданином России или лицом без гражданства (ст. 400 НК РФ).
Земельный налог	Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений. Также см. «Сводные налоговые уведомления в 2021 году: рассылка», «Формирование сводных налоговых уведомлений». Получая уведомления от ФНС люди, зачастую, видят в них начисленные налоги, а также задолженность по ним и накрученные пени.

Все перечисленные налоги физических лиц попали под новую налоговую амнистию. Благодаря комментируемым поправкам полностью списывается недоимка по ним, образовавшаяся у «физиков» по состоянию на 1 января 2015 года. Также списанию подлежат пени, начисленным на эту недоимку (статья 12 комментируемого закона).

Заметим, что никаких особых условий для списания долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество не предусмотрено, в частности:

• не имеет значения, является ли человек пенсионером или нет;
• не имеет значения размер доходов должника и его семьи;
• не имеет значения причина, по которой человек вовремя не заплатил налоги.

Также нет никаких ограничений по минимальной и максимальной сумме налогов – списанию подлежит вся недоимка по состоянию на 1 января 2015 года. А пени аннулируются по состоянию на дату принятия налоговой инспекцией (ИФНС) решения о списании.

Предположим, что у физического лица по состоянию на 1 января 2015 года имелась недоимка по транспортному налогу – 9000 рублей. К концу 2021 года на недоимку были начислены пени – 3447 рублей. Итого задолженность: 12 3447 рублей. Вся эта сумма попадет под «путинскую» налоговую амнистию.

  Лекции по патологической анатомии / Профессиональные болезни

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения и платить налоги в рамках этой системы. Перечислим основные налоги, которые платят бизнесмены.

Налоговая система	Какие налоги уплачиваются ИП
Общая система (ОСНО)	С доходов от предпринимательской деятельности ИП платит НДФЛ и НДС.
Упрощенная система (УСН)	Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один единый упрощенный налог (УСН).
«Вмененка» (ЕНВД)	Вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит ЕНВД, который не зависит от реальных доходов.
Патентная система (ПСН)	Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения. Оплачивается стоимость патента.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Могут применять только сельхозпроизводители. ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС.

Статья 12 комментируемого закона предусматривает списание налоговой задолженности индивидуальных предпринимателей. Предусмотрено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию:

• недоимка по всем налогам по состоянию на 1 января 2015 года (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате связи с перемещением товаров через границу РФ);
• задолженность по пеням на указанную недоимку и задолженность по штрафам на дату принятия налоговой инспекцией решения о списании долгов.

Речь в отношении ИП идет о списании любых сумм налоговой задолженности. Так, например, налоговики будет обязаны списать долги на любую сумму, например, по УСН, ЕНВД или патентному налогу.

Также аннулируются все пени и штрафы. Никаких особых требований и условий для применения амнистии по налогам для ИП также нет.

То есть, сам факт наличия долга по налогам по состоянию на 1 января 2015 года сам по себе является основанием для амнистии.

Задолженность физических лиц по транспортному, земельному и имущественным налогам будет приниматься налоговой инспекцией самостоятельно. Никаких заявлений и документов от человека для этого не потребуется. ИФНС по месту жительства физического лица (месту нахождения недвижимости и транспорта) пример решение о списании долгов на основании своих данных.

Такая же ситуация и ИП. Налоговики по месту жительства (или учета) ИП должны самостоятельно списать налоговые долги. Комментируемый закон не предусматривает, что предприниматели должны направлять в ИФНС заявления с просьбой о списании долгов.

Обратите внимание: если человек или ИП исправно платил налоги и никакой задолженности у него нет, то налоговая амнистия не является основанием для того, чтобы требовать возврата уплаченных налогов для «восстановления справедливости».

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2021 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Признак в 2-НДФЛ	Что означает
Признак 1	В такой справке 2-НДФЛ отражается, какие доходы выплачены физлицу, сколько НДФЛ с них было начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Признак 2	Такая справка 2-НДФЛ – это сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2».

Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог.

Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.

Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2021 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ). По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.

Шесть соток на душу

Новые льготы предоставляются пенсионерам: уже за этот год они вправе не платить земельный налог за находящийся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении участок площадью до 600 кв. метров (то есть традиционные «шесть соток»).

Если на пожилого россиянина зарегистрировано несколько наделов, в течение ближайшего полугодия (до 1 июля) ему предлагается выбрать единственный, на который будет распространяться льгота. При отсутствии такого волеизъявления фискальная служба автоматически прекратит начислять налог за самый дорогой участок.

Целевое назначение земли и её фактическое использование (садоводство, дачное или иное малоэтажное строительство, ферма, размещение гостиницы, офиса или прочие) не имеют значения.

А вот для других льготных категорий, в том числе ветеранов, инвалидов и «чернобыльцев», налоговое бремя может возрасти.

В настоящее время такие владельцы участков получают вычет в размере 10 тысяч рублей кадастровой стоимости земли, согласно новому закону – не будут платить налог с тех же 600 кв. метров.

Однако стоимость таких соток может оказаться как выше, так и ниже вычитаемой в рамках действующей нормы суммы.

ИА «Агентство правовой информации»

Порядок и правила списания безнадежной задолженности ИП

Доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.

Доходы в виде дивидендов и процентов.

Доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Доходы в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Доходы в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.