С середины 2020 года налоговый режим для самозанятых распространяется на всю территорию РФ. Это прекрасная возможность легализовать свой небольшой бизнес по оказанию услуг или выполнению работ. Но если заниматься этим в качестве подработки, то возникает вопрос – можно ли быть самозанятым и официально работать?

Статус самозанятого лица

Самозанятость подразумевает, что человек сам находит дополнительный источник дохода, лично предлагая свои услуги. Наверняка многие из вас заказывали торты домашней выпечки, обращались к репетитору, ремонтировали машину или приглашали домработницу для уборки квартиры.

С точки зрения закона это и есть самозанятые лица, большинство из которых до сих пор находятся вне правового поля. И дело не только в том, что они не декларируют свои доходы и не платят налоги.

Проблема ещё и в том, что если услуга оказана некачественно или работа не выполнена, то взыскать ущерб с такого исполнителя трудно.

Даже сам факт оплаты его услуг не фиксируется документально, поэтому в такой сделке рискует, прежде всего, заказчик.

Ещё сложнее привлекать незарегистрированных исполнителей организациям или ИП. Если проводить сделку с ними, как с обычными физическими лицами, то на сумму вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы надо заплатить страховые взносы за счёт заказчика.

Чтобы разрешить все эти вопросы, ФНС разработала специальный налоговый режим для самозанятых, который называется НПД (налог на профессиональный доход). Трудно сказать, насколько корректно здесь применяется слово «профессиональный». Может создаться впечатление, что речь идёт о трудовых отношениях, а не о мелком бизнесе, которым человек занимается в свободное от работы время.

На самом деле, самозанятый, а если быть точнее, то плательщик налога на профессиональный доход, не может иметь работодателя. По крайней мере, в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ сказано буквально следующее: «Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя».

Однако это не означает, что запрещено совмещать работу по трудовому договору и регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Просто нельзя работать по трудовой книжке и быть самозанятым у одного и того же работодателя.

Стоит ли пенсионеру регистрироваться в качестве самозанятого?

Почему самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю

Работающий по трудовому договору человек обходится своему работодателю достаточно дорого.

Работнику, принятому в штат, надо платить зарплату не менее двух раз в месяц, перечислять за него страховые взносы по ставке до 30% от выплаченных сумм, оплачивать ежегодный отпуск и больничный.

Кроме того, необходимо организовать безопасное рабочее место и обеспечить работника всем необходимым для выполнения должностных функций.

Трудовой кодекс защищает права работников, в частности, строго регламентирует процедуру увольнения. Трудовой договор, в общем случае, должен быть бессрочным, заключать его на определённый срок можно только при наличии оснований.

Чтобы снизить свою финансовую и административную нагрузку, некоторые работодатели предпочитают не брать человека в штат, а заключать с ним гражданско-правовой договор на выполнение какого-то объёма работ. Однако ФНС и Роструд следят за тем, чтобы работодатели не подменяли реальные трудовые отношения гражданско-правовыми, наказывая их штрафами.

По сравнению с работником, с которым заключён трудовой договор, самозанятый обходится намного дешевле. За него не надо перечислять страховые взносы, оплачивать ему отпуск, создавать рабочее место и т.д.

Чтобы у работодателей не возникало соблазна уволить своих работников, но пользоваться их услугами в качестве самозанятых, законом N 422-ФЗ установлена запретительная норма. В соответствии со статьёй 6 заказчиками услуг (работ) не могут выступать нынешние работодатели самозанятых, а также те, с кем трудовые отношения закончились менее двух лет назад.

Вот как ФНС на своём сайте отвечает на вопрос, можно ли работать официально и стать самозанятым.

Как следует из вопроса, штатный юрист банка хочет быть самозанятым одновременно с официальной работой. Причём, профиль своей деятельности он не меняет и планирует оказывать юридические услуги в свободное от основной работы время. ФНС подтверждает, что такой вариант возможен, главное, чтобы заказчиком его услуг не становился действующий или бывший работодатель.

Однако если речь идёт о госслужащих, то для них возможность подработать в свободное время запрещена. Они могут стать плательщиками НПД только для сдачи в аренду жилых помещений.

Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.

Может ли самозанятый устроиться на работу

Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?

Как мы уже разобрались, можно. Однако надо учесть, что некоторые работодатели требуют сообщать о дополнительных источниках дохода. А если окажется, что в качестве самозанятого вы оказываете услуги конкурентам будущего работодателя, придётся выбрать что-то одно – либо самостоятельный доход, либо работу по найму.

И хотя закон не обязывает при приёме на работу сообщать о своем статусе самозанятого, работодатель может легко проверить эту информацию на сайте ФНС по ИНН работника.

Выводы

1. Регистрация в качестве плательщика НПД позволяет легализовать свои дополнительные доходы. И если уже работаешь по трудовому договору, это не помешает стать самозанятым. Однако надо помнить, что нельзя в этом качестве оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю.

2. Зарегистрированный самозанятый вправе заключить трудовой договор и работать официально, в этом случае он обеспечивает себе страховую пенсию. Надо ли сообщать о своём статусе плательщика НПД? Это зависит от условий трудового договора, но скрыть такую информацию от работодателя не получится.

3. Самозанятый и наёмный работник – это разные налоговые статусы одного и того же человека. По доходам, полученным от оказания услуг в качестве плательщика НПД, надо отчитываться самостоятельно. Необходимо оформить личный кабинет на сайте ФНС или в приложении «Мой налог» и направлять заказчику чеки после получения от него оплаты.

4. Годовой лимит в 2,4 млн рублей установлен только по доходам, которые облагаются НПД, зарплата, полученная в качестве наёмного работника, здесь не учитывается.

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Можно ли работать и быть самозанятым одновременно

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен? Можно, законодательство не запрещает наемным работникам одновременно с НДФЛ платить налог на профессиональный доход. Но такие сотрудники не могут оказывать услуги и выполнять работы для собственных работодателей.

Как стать самозанятым

Для постановки на учет в налоговый орган предоставляют:

• заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение «Мой налог»;
• только заявление через личный кабинет налогоплательщика;
• через кредитную организацию паспортные данные и заявление с применением ЭЦП кредитной организации.

ВАЖНО! Информацию об официальном трудоустройстве предоставлять не надо.

Самозанятость и трудовые отношенияЗакон от 27.11.2018 № 422-ФЗ подтверждает, что можно зарегистрироваться самозанятым, если официально трудоустроен, — прямого запрета трудиться по трудовому договору и быть зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход не существует. Причем работник вправе занимать официально любую должность, вплоть до генерального директора.

Чтобы работодатели в целях экономии на страховых взносах (30% от выплат в пользу работников) не перевели своих сотрудников на самозанятость, законодатель установил следующие ограничения: самозанятые, которые трудоустроены одновременно по трудовому договору, вправе оказывать услуги юридическим лицам, ИП, физическим лицам, кроме своего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после расторжения трудового договора.

Если запрет нарушить, то такой доход подлежит обложению НДФЛ, и на него начисляются страховые взносы.

ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. При обнаружении нарушений работодателей привлекут к административной ответственности, доначислят страховые взносы и НДФЛ.

И еще один важный вопрос, можно ли госслужащему быть самозанятым и не бояться увольнения за это? Чтобы ответить на него, необходимо обратиться к положениям Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В соответствии с п. 4 ч. 2 ст.

6 этого закона, специальный налоговый режим не используется для доходов государственных служащих, за исключением дохода от сдачи в аренду принадлежащего ему жилья.

Но есть запрет на занятие предпринимательской деятельностью, установленный п. 3 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

В соответствии с письмом Министерства РФ по налогам и сборам от 06.07.

2004 № 04-3-01/398 «О сдаче помещений в аренду (наем)», арендодатель получает обусловленный договором аренды доход в виде арендной платы, но не осуществляет какой-либо экономической деятельности, поскольку арендатор осуществляет деятельность с использованием арендованного имущества. Сдача помещения в аренду не является предпринимательской деятельностью, кроме случаев, когда специально приобретается жилье для посуточной или долгосрочной сдачи в аренду, для размещения гостиницы.

Таким образом, официально трудоустроенному государственному служащему можно работать и быть самозанятым одновременно, но зарегистрироваться он вправе для сдачи в аренду жилых помещений, не специально приобретенных для этого, а доставшихся ему по наследству, в дар или приобретенных не для коммерческих целей.

Самозанятость и ИП

Чтобы осуществлять деятельность как самозанятый, не обязательно регистрироваться в качестве ИП, достаточно встать на налоговый учет в качестве плательщика НПД.

• Если гражданин уже является индивидуальным предпринимателем, то он вправе перейти на особый налоговый режим — налог на профессиональный доход, что освобождает его от уплаты НДФЛ, страховых взносов, НДС.
• Главное условие — соответствие всем установленным требованиям:

• проживать в регионе, в котором введен налоговый эксперимент для самозанятых;
• иметь годовой доход менее 2,4 млн рублей;
• не иметь работников;
• не осуществлять запрещенные для этого режима виды деятельности.

Особенности налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы самозанятых от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Не являются объектом налогообложения доходы:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад. Следовательно, самозанятый может быть официально трудоустроенным, но не вправе оказывать услуги собственному работодателю.

При произведении расчетов с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки, и (или) уполномоченную кредитную организацию самозанятый гражданин передает сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, формирует чек и обеспечивает его передачу покупателю (заказчику).

1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

• 4 процента — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Налоговый период — 1 месяц.

Налоговый орган уведомляет самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и указывает реквизиты, необходимые для уплаты налога. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

ВАЖНО! Самозанятые, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить доход на налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей, рассчитанный нарастающим итогом

Как самозанятым законно использовать труд других людей

Разъяснения ФНС касаются плательщиков налога на профессиональный доход. Их еще называют самозанятыми. Теперь НПД можно применять в любом регионе. Самозанятость подходит тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год, нет работников с трудовыми договорами и запрещенных на этом режиме видов деятельности.

Одно из условий самозанятости — запрет на заключение трудовых договоров. Физлица их не могут заключать в любом случае, а вот ИП на других режимах — могут. Например, предприниматель на УСН, ЕНВД или ОСНО может нанять бухгалтера, продавца, грузчика, курьера официально, с ведением трудовой книжки и соцпакетом, — так же, как и компания.

А вот ИП на НПД не может заключить трудовой договор. Если он так сделает, то потеряет право на льготный режим.

Несмотря на запрет трудовых договоров, самозанятые могут абсолютно законно заключать гражданско-правовые договоры с физлицами или ИП в рамках своего бизнеса. Например, договоры подряда или оказания услуг. Такого запрета в законе нет, и ФНС это подтверждает.

Например, самозанятый занимается ремонтом квартир. Он штукатурит, красит и кладет плитку, но не разводит электрику.

Предприниматель сам дает объявления, общается с заказчиками, заключает от своего имени договоры на ремонт под ключ и сдает объекты. А для сборки щитка и установки розеток он наймет электрика.

А чтобы было с кого спрашивать за сроки и качество, заключит с этим исполнителем договор оказания услуг.

У налоговой к такому самозанятому не будет претензий — при условии, что он заплатит налог со всей суммы от собственника квартиры. Вычесть из дохода стоимость услуг электрика не получится.

Допустим, общая сумма за ремонт составляет 300 000 Р. Услуги электрика обошлись самозанятому в 30 000 Р. Налог он начислит со всего дохода — получится 12 000 Р: 300 000 Р × 4%.

Для создания сайта можно заключить договор с копирайтером и иллюстратором. При доставке цветов — с водителем. При выпечке тортов — с курьером. При пошиве сумок — с бухгалтером и художником по ткани. При организации свадеб — с фотографом и ведущим. При посуточной сдаче квартиры — с клинером.

С этими исполнителями и подрядчиками можно работать на регулярной основе или один раз. Законом такая форма сотрудничества не запрещена. Главное — правильно все оформить.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Самозанятые могут заключать гражданско-правовые договоры: например, на выполнение работ или оказание услуг. Но такие договоры не должны маскировать трудовые отношения.

При заключении договора с подрядчиками нужно предусмотреть налоговые последствия. В одном случае придется заплатить около 27% сверху, а в другом ничего не нужно делать и платить. Все зависит от статуса исполнителя.

Кто платит в бюджет

Исполнитель

Сколько надо платить

4 или 6% без учета бонусов

Кто платит в бюджет

Исполнитель

Сколько надо платить

Зависит от режима: на УСН «Доходы» — 6% на ОСНО — 13%, взносы за себя

Кто платит в бюджет

Самозанятый — взносы, исполнитель — НДФЛ

Сколько надо платить

Взносы — 27,1%, НДФЛ — 13%

Самозанятому невыгодно работать с физлицами без официального оформления. Потому что сами эти физлица заплатят в бюджет только налог — 13%, при этом, скорее всего, заложат его в цену работ.

А самозанятому придется заплатить сверху как минимум пенсионные и медицинские страховые взносы — 22 и 5,1%. Эта обязанность есть даже у самозанятых без статуса ИП.

Причем учесть эту сумму в своих расходах для уменьшения основного налога нельзя, а еще будут хлопоты с отчетностью. Лучше официально с таким вариантом не связываться.

Многие опасаются регистрации в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, потому что имеют основную работу по трудовому договору. Но это не проблема: их можно совмещать. Дизайнер интерьеров может работать в архитектурном бюро с трудовой книжкой и брать заказы как самозанятый. Программист может работать по трудовому договору и брать подработки на НПД.

Так могут делать и те самозанятые, что выступают заказчиками по договору подряда, и исполнители.

Самозанятые работники: законодательные тонкости

С выплат сотруднику, работающему по трудовому договору, работодателю нужно удержать 13 % НДФЛ и заплатить 30 % взносов. А за самозанятого он либо не должен ничего платить, либо доплачивает к его вознаграждению 6 %, которые самозанятый уже сам переводит через приложение в налоговую. Выгода очевидна.

Работа с самозанятым похожа на работу с предпринимателем-одиночкой: вы заключаете с ним как с обычным контрагентом договор, только вместо акта берете от него чек и можете учитывать в расходах на УСН стоимость его услуг.

При этом самозанятый — это самостоятельная единица, он не связан с заказчиком трудовыми отношениями. Но если предприниматель вдруг решит относиться к нему как к обычному сотруднику, то это может иметь для него негативные последствия по двум причинам.

Причина № 1: Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю первые два года после увольнения

Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, сам предложит вам «экономить», вы не сможете воспользоваться этим предложением, так как это прямо запрещено Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Но если физлицо оказывает вам услуги по договору ГПХ, то никаких ограничений нет. 

Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года, и то есть риск, что у налоговой возникнут к вам вопросы.  

Но предприимчивых предпринимателей это не останавливает. Иногда они придумывают невероятные схемы оптимизации зарплатных налогов. При этом налоговая неоднократно предупреждала о том, что быстро выявляет махинации с договорами.

Причина № 2: Налоговая и Роструд легко просчитывают незаконные схемы

Налоговая и Роструд объединились в деле мониторинга ситуаций, когда трудовые отношения подмениваются самозанятостью.

В Информации ФНС от 23.03.2021 сообщается, что для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС разработала специальную скоринговую систему. Она в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Налоговая анализирует ряд параметров. 

Подмена договоров вычисляется по нескольким признакам:

• Резкое уменьшение количества сотрудников и отчетов, которые подает предприниматель. 
• Регулярные платежи самозанятым, которые явно выглядят как зарплата. 
• Факт того, что конкретный предприниматель у самозанятого — единственный заказчик. Это странно, потому что он может оказывать услуги разным компаниям и получать за это больше денег. 
• Заказчик сам покупаете расходники и инвентарь для самозанятого. Обычно самозанятый сам обеспечивает себя всем необходимым. 
• В договорах используется терминология из Трудового кодекса. Например, вместо слова «подрядчик» используется «работник», вместо «вознаграждение по договору» — «заработная плата». 
• Самозанятые соблюдают трудовой распорядок. При этом никаких графиков, правил и дресс-кодов у них быть не должно. 

Постоянство — главное отличие наемного работника от самозанятого. Единственное законное требование к самозанятому — качественное выполнение своей работы. Как он будет это делать, заказчику не должно быть интересно. 

Ему можно установить сроки и требовать от него определенного уровня качества, но нельзя контролировать процесс. Контролировать можно только результат.

Если при проверке окажется, что сотрудника заставили оформиться как самозанятого под угрозой увольнения, то заказчику грозит штраф в размере от 10 000 до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ. Помимо этого придется заплатить все зарплатные налоги, штраф 40 % от суммы вовремя не оплаченных налогов, а также сдать огромное количество отчетов, которые не сдавались.

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми удаленно. Для старта нужен только браузер и удаленная идентификация личности.

Заказать

В махинациях с договорами есть и неприятный моральный аспект: подменяя трудовой договор договором ГПХ, работодатель в прямом смысле обманывает сотрудника. Устраиваясь на работу по трудовому договору, человек получает ряд гарантий и прав: право на 28 дней отдыха и отпускные, право на больничные, повышенную плату за переработки, пенсионный стаж. В случае самозанятости он всего этого лишается.

Когда с самозанятыми нельзя работать, даже если всё законно

Из текста Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ может показаться, что самозанятый не может работать курьером. Но при детальном изучении положений становится очевидно, что может, но только в том случае, когда магазин дает ему свою кассу, на которой он должен пробивать оплаты. 

Получается, самозанятый не может стать курьером только в том случае, когда сам принимает оплату от покупателя и потом относит ее в магазин.

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей. Подходит ИП и ООО на УСН и патенте.

Попробовать бесплатно

Но есть еще одно противоречие. Работа курьеров похожа на наемный труд, потому что компания диктует курьерам, как одеваться, что делать. Это не сходится с представлением о независимости самозанятых. При этом курьерская профессия сегодня очень технологична и во многом похожа на сферу такси. Ты можешь выбирать, сколько и когда тебе работать. И это близко к правилам самозанятости.

Самозанятый не может работать агентом, то есть от лица чужого бизнеса по договору поручения. Например, он не может работать страховым агентом или продавать подержанные автомобили от лица комиссионного салона. И в данном случае наличие кассы у самозанятого не имеет никакого значения. 

Почему важно проверять статус самозанятого

Самозанятый может легко потерять статус. Например, сняться с учета или нарушить лимит доходов. После этого он станет обычным физлицом.

Для бизнеса это значит, что с его вознаграждения придется платить зарплатные налоги. Ведь на договоре подряда с обычным физлицом нужно платить НДФЛ и почти все взносы, кроме взносов в ФСС.

Это большая налоговая нагрузка. Поэтому нужно всегда проверять самозанятого по ИНН на сайте налоговой. 

А еще лучше прописать в договоре, что самозанятый обязан уведомлять вас о смене своего статуса и выдавать чеки, поскольку именно они являются подтверждением того, что исполнитель продолжает быть самозанятым.

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником? И да, и нет. Оба ответа будут верными в разных ситуациях. Чтобы разобраться с этим противоречием, предлагаем перейти к разъяснениям, представленным в нашей статье.

Уже по всей стране действует режим самозанятости, по которому граждане, работающие на себя, вместо 13% НДФЛ могут уплачивать только налог на профдоход по более низким ставкам:

• 4% — с дохода от физлиц;
• 6% — с дохода от ИП и организаций.

Этим режимом интересуются и работодатели с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, исчисляемых с выплат наемным работникам. Многие захотели перевести сотрудников из наемных в самозанятые.

Но оказалось, что законодатели предусмотрели этот момент и в п. 8 ч. 2 ст. 6 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко указали, что к профдоходам нельзя отнести доходы от услуг (работ), оказанных заказчикам, являвшимся работодателями самозанятого менее двух лет назад.

То есть для того, чтобы произвести перевод работника на самозанятого и сэкономить с помощью этого перевода на НДФЛ и страховых взносах, работодателю необходимо сначала прекратить с ним трудовой договор, подождать два года и только тогда заключать новый договор с самозанятым сотрудником.

Согласитесь, такой способ перевода сотрудников не очень удобен.

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Тех работодателей, которые решатся осуществить перевод сотрудников в самозанятые, при ближайшей налоговой проверке будут ждать неприятности:

• На доход, выплаченный самозанятым лицам, бывшим их наемными работниками менее чем два года назад, начислят 13% НДФЛ и страховые взносы по применяемому ими тарифу.
• На сумму неуплаченных НДФЛ и страховых взносов начислят штрафы, причем штрафы по страховым взносам могут назначить не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ.

О наказаниях за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:

В итоге оформление сотрудников как самозанятых обернется для работодателя доплатой налогов, страховых взносов, уплатой штрафов и испорченными отношениями с контролирующими органами.

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Итак, переводить своего сотрудника в самозанятые работодатель не может. Но можно ли работать и быть самозанятым одновременно у одного работодателя? Иными словами, может ли сотрудник часть работы осуществлять по трудовому договору, а часть — в качестве самозанятого и таким образом частично сэкономить на налогах и взносах?

Оказывается, нет. Об этом позаботился уже знакомый нам п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в котором указано, что выплаты, поступившие за услуги (работы) самозанятого от заказчиков, являющихся действующими его работодателями, не могут облагаться налогом с профдоходов.

Вы заметили, что п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, самозанятый вправе продавать товар своему работодателю (без разницы, нынешнему или бывшему).

Но и здесь есть ограничения. Налогом на профдоход не облагается продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, а также перепродажа товаров самозанятыми.

Также избегайте таких ситуаций, когда сотрудник по трудовому договору занимался изготовлением изделий у работодателя и потом решил перевестись в самозанятые и начать те же изделия продавать нынешнему или бывшему работодателю.

В данном случае будут проводиться проверки контролирующих органов на предмет того, действительно ли самозанятый своими силами и инструментами изготавливает продаваемое изделие, а не оказывает заказчику-работодателю услуги по изготовлению данного товара.

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил взять нового сотрудника в штат и в целях экономии принять его в качестве самозанятого. Как оформить сотрудника как самозанятого так, чтобы у проверяющих не возникало предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Первым делом работодатель обязан проверить в кадровом учете следующий факт: числился ли у него самозанятый в качестве сотрудника в последние два года?

• если числился, то работать с ним как с самозанятым не получится;
• если не числился, то последовательно выполнить все этапы, изложенные в нашем материале «Как оформить самозанятого».

Чтобы проверяющие не задавали вопрос: почему у работодателя сотрудники и самозанятые выполняют одну и ту же работу и нет ли здесь попыток уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, нужно иметь подстраховку. Ею будет выступать собственноручно подписанное самозанятым заявление на заключение с ним договора ГПД.

Подобное заявление подтвердит добровольное желание человека заключить с фирмой ГПД в качестве самозанятого.

Пример заявления:

Пенсии, больничные, штрафы: 10+ вопросов про самозанятость

Самозанятыми называют плательщиков нового экспериментального налога. А термином «самозанятость» обозначают деятельность, попадающую под налог на профессиональный доход (НПД) — без работодателя и привлечения наёмных сотрудников. Это может быть продажа собственной продукции, самоличное оказание услуг и выполнение работ, а также сдача в аренду жилья. Итак, что нужно знать самозанятым:

1. Что даёт самозанятость, зачем регистрироваться?

Статус плательщика налога на профессиональный доход позволяет:

• выйти из тени и спокойно рекламировать свои услуги, не боясь проверки или штрафа;
• получать официальные заказы от крупных клиентов, участвовать в тендерах и госзакупках;
• показать свои доходы, например, для банка, чтобы взять кредит или оформить ипотеку;
• экономить на налогах: ставка всего 4% при платежах физлиц и 6% при расчётах с бизнесом, также есть бонус — из суммы налога постепенно вычитается 10 000 ₽. 

Выбор налога на профессиональный доход — возможность работать с любыми клиентами, легально брать деньги за свои услуги и товары. Но при этом не надо тратить лишнего на поддержание статуса самозанятого, вести бухучёт или сдавать отчётность.

2. Можно ли совмещать самозанятость с основной работой, с бизнесом или с госслужбой? Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?

Трудоустройство и самозанятость. Совмещать официальное трудоустройство и самозанятость разрешено. Можно иметь постоянное место работы и быть самозанятым, чтобы получать дополнительный доход от подработки или фриланса.

Нельзя оказывать услуги или поставлять продукцию своему работодателю — компании, с которой у вас был трудовой договор за последние два года. В этом случае не применяются льготы плательщиков НПД: бывший и действующий работодатель обязан платить за самозанятого и НДФЛ, и страховые взносы. Поэтому сэкономить при переводе сотрудников на самозанятость не получится. 

Госслужба и самозанятость. Госслужащим можно быть самозанятыми, только если они получают доход от сдачи в аренду жилой недвижимости.

Доход от другой деятельности они не имеют права так получать.

Если нужно сдать квартиру, чиновник на госслужбе вправе зарегистрироваться самозанятым и проводить деньги от жильцов в приложении, уплачивая налог 4 или 6%, смотря с кем заключен договор аренды.

Предпринимательство и самозанятость. ИП сможет работать как самозанятый, если уведомит налоговую об изменении налогового режима и зарегистрируется в приложении.

Можно быть самозанятым ИП, но нельзя одновременно совмещать налог на профессиональный доход и другие налоговые режимы. Надо отказаться от остальных систем налогообложения — от ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — и полностью перейти на новый режим НПД. 

Сравнить тарифы РКО для ИП

Калькулятор Сравни.ру

3. Сколько придётся платить самозанятому налогов и других взносов?

Обязательные расходы самозанятого — это только налог на профдоход. 

Ставки по режиму НПД:

• 4% по доходам от частных лиц; 
• 6% по доходам от юрлиц или ИП. 

Если доход небольшой, то и налог будет пропорционально низким. Нет такого, что налог начисляется при отсутствии выручки от продажи товаров и оказания услуг, просто за период ведения деятельности. 

Когда нет доходов, нет и налогов. Если налог в каком-то месяце меньше 100 ₽, то его уплата переносится на следующий месяц

Максимальная сумма расходов при предельном годовом доходе в 2 400 000 ₽ составляет 6% * 2 400 000 – 10 000 = 134 000 ₽. Если доход ниже, то ниже будут и затраты на налогообложение. 

Никаких фиксированных страховых взносов — в отличие от ИП на других налоговых режимах — у плательщиков НПД нет.

У самозанятых зато могут быть другие траты — добровольные взносы на пенсионное страхование. Их уплачивают только по желанию и в любом размере от нуля до 32 448 ₽ за 2020 год. Не более. За эту сумму самозанятый получит один год стажа для пенсии.

Налог уплачивается раз в месяц, доступна оплата прямо в приложении с карты любого банка

4. Будут ли самозанятые получать пенсию и что у них происходит с трудовым стажем?

Самозанятые не должны уплачивать обязательные страховые взносы. Поэтому у них по умолчанию не идёт трудовой стаж и не начисляются пенсионные баллы. Рассчитывать они смогут только на социальную пенсию, которая минимальна и выдаётся на пять лет позже, чем заслуженная страховая пенсия. 

Для сравнения: средний размер социальной пенсии по стране — 9 311 ₽ (это прожиточный минимум для пенсионера), а размер страховой пенсии — в среднем 16 500 ₽.

Но самозанятые могут заключить договор с Пенсионным фондом и отдельно платить добровольные взносы на пенсионное страхование. Тогда и пенсионные баллы будут начисляться в период самозанятости. 

Фиксированной суммы добровольных страховых взносов для самозанятых нет, есть минимальная. Пенсионный фонд (ПФР) разрешает выбрать размер отчислений самостоятельно. Один страховой год в 2020-м для самозанятых соответствует сумме 32 448 ₽, если заплатить меньше, то и стаж будет учтён пропорционально меньше. 

Переводить деньги нужно в ПФР через банк. Уплачивать можно любые суммы в течение года так, как удобно — раз в год, ежеквартально, ежемесячно. От размера взносов, оплаченных с 1 января по 31 декабря, зависит количество пенсионных баллов, предоставляемых самозанятому за этот период — максимум 1.

Сейчас для заключения договора нужно лично посетить ПФР и подать заявление на добровольную уплату пенсионных взносов. Если подать заявление, а потом прекратить платить добровольные взносы, то налоговики будут взыскивать их, как задолженность. Поэтому чтобы завершить добровольные правоотношения с Пенсионным фондом, придётся отдельно писать заявление.

Налоговики вскоре обещают предоставить опцию «покупки» стажа в приложении «Мой налог». Тогда решить вопрос с ПФР и начать платить взносы на свою будущую пенсию можно будет онлайн. Ориентировочно это произойдёт в первом квартале 2020 года.

Самозанятым можно стать и после выхода на пенсию. Причём доходы по этому налоговому режиму не будут считаться работой, поэтому можно получать прибавку, которая положена неработающим пенсионерам.

5. Может ли самозанятый уйти в декрет? 

Самозанятым не нужно делать взносы в Фонд социального страхования (ФСС). И они не могут это сделать добровольно. Именно поэтому им доступны только минимальные декретные выплаты от государства. Без каких-либо доплат за счёт их предыдущих отчислений, если в предыдущие два года самозанятая женщина нигде официально не работала. 

Государство заплатит самозанятым, решившим уйти в декрет, суммы из расчёта МРОТ — в 2020 году это 12 310 ₽:

• Единовременная выплата по беременности и родам — 18 144 ₽.
• Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 года — по 4852 ₽/месяц за первенца и по 6804 ₽ на каждого последующего ребёнка.

При рождении ребёнка можно обратиться в отделение соцзащиты лично, через МФЦ или на Госуслугах, чтобы оформить пособие по уходу за ребёнком сначала до 1,5 года. А потом и до 3–7 лет, если доходов у семьи будет меньше прожиточного минимума.

6. Вправе ли самозанятый оформить больничный?

Выплаты на время нетрудоспособности недоступны. Ведь у самозанятых нет работодателя, который бы за них делал эти взносы в ФСС, поэтому и на руки при больничном они ничего не получают. Болеть придётся за свой счёт.

Но самозанятые имеют право на бесплатное медобслуживание по полису ОМС, ведь часть уплачиваемого налога на профдоход автоматически идёт в Фонд медстрахования.

7. Могут ли самозанятые получать налоговые вычеты?

Налоговый вычет для самозанятых доступен только один — бонус на 10 000 ₽. На эту сумму плательщики могут снизить рассчитанный налог на профессиональный доход. Так, при доходе, полученном от юрлиц, в размере 500 000 ₽ налог составит не 30 000 ₽, а 20 000 ₽.

Предоставляется этот бонус при регистрации в приложении «Мой налог» и в автоматическом режиме можно следить за его использованием. 

Пока эта сумма бонуса не будет израсходована, ставки снижены — до 3% и 4% соответственно. То есть самозанятый не полностью освобождается от налога, а платит его по льготным ставкам.

Сумма налога рассчитывается автоматически и приводится в приложении с учётом скидки за счёт бонуса, тут же можно узнать остаток бонуса

Имущественные, инвестиционные, социальные, стандартные, профессиональные налоговые вычеты самозанятые получить не могут, так как не уплачивают НДФЛ, который и возвращает налоговая. Это совсем другой налог и другие вычеты, никак не связанные с самозанятостью. 

Но если самозанятый одновременно официально трудоустроен, то работодатель уплачивает за него НДФЛ, соответственно, он может получать стандартные вычеты, например, при покупке жилья или оплате обучения. 

Плательщик налога на профессиональный доход вправе работать с любыми клиентами — частными лицами, предпринимателями, юрлицами. Сделки могут заключаться в устной форме либо в рамках договора на оказание услуг или поставку продукции. 

Самозанятый может выставлять счета, брать предоплату или получать деньги по факту завершения работ. 

При этом важно только одно — отобразить полученную сумму в приложении «Мой налог» и сформировать чек. Чеки можно отправлять клиенту в электронном виде на e-mail или в СМС, распечатать или просто показать на экране телефона. 

При создании чека для юрлица или ИП самозанятый обязан указать название и ИНН компании, без этих данных можно выдать чек только физлицу

Корпоративным клиентам можно свободно работать с самозанятыми и без привычного документооборота — отправки договоров, счетов-фактур, актов, теперь хватит и чека. Для клиентов-ИП и юрлиц важно получить этот чек, так как он является закрывающим документом и нужен для подтверждения расходов. По запросу клиента можно предоставлять в бухгалтерию акты по каждому платежу, но они не заменяют чеки. 

9. Как брать деньги за работу — нужно ли открывать отдельный счёт или карту?

Получать деньги от клиентов самозанятые могут любыми способами, в рублях и иностранной валюте: 

• наличными;
• переводом на карту любого банка;
• платежом на электронный кошелёк;
• денежным переводом в банке;
• на расчётный счёт ИП.

Заводить отдельный счёт или карту плательщик НПД не обязан. Рекомендуется делать это, только чтобы не путать личные поступления и профессиональные доходы. Но решать только вам, как будет проще получать деньги.

Центробанк дополнительно предупредил кредитные организации, чтобы они не блокировали счета клиентов при поступлении на них средств от самозанятости. Поэтому достаточно сообщить банку про свой статус, чтобы платежи от клиентов не вызывали больше у него вопросов.

Несколько банков автоматически передадут данные обо всех доходах самозанятого в ФНС, чтобы не пришлось вносить их вручную

Сейчас шесть аккредитованных ФНС банков предлагают оформить специальные карты для самозанятых, чтобы все операции по ним попадали автоматически в приложение «Мой налог». Но не всегда удобно пользоваться одной картой, ведь разные клиенты могут платить по-разному, поэтому всё равно часть доходов придётся вносить вручную.

Читайте по теме: 7 банков с удобными сервисами и бонусами для самозанятых

10. Налог придётся платить со всех своих поступлений на карту, если стану самозанятым?

Нет. Самозанятый фильтрует все свои поступления на карты и вносит в приложение «Мой налог» только те суммы, которые составляют его доход. 

Не указывайте там то, что получаете в частном порядке — как помощь или подарки родных, долги друзей или средства от продажи своего имущества, чтобы не платить с них налог на профдоход. 

11. Где взять справку о доходах, если она нужна?

Сформировать справку о сумме доходов самозанятый может через приложение «Мой налог». В разделе Настройки предлагается создать справку о расчётах за год — текущий или предыдущий.

Справку можно скачать, распечатать, отправить онлайн. Она промаркирована специальным кодом, обозначающим электронную подпись налоговой, что позволяет проверить её подлинность и подтвердить сведения.

Эта справка пригодится при обращении в банк за кредитом и для других инстанций, если нужно подтвердить свой доход от самозанятости

12. Могут ли самозанятого оштрафовать за работу в прошлом?

Эксперимент с новым налоговым режимом проводят, чтобы вывести как можно больше людей из тени. На конец 2019 года плательщиками НПД стали более 330 000 человек. И за этот период не было ни одного случая, когда налоговики решили придраться к прошлой деятельности самозанятого или проверить его доходы до регистрации. 

Налоговикам невыгодно проводить такие проверки и штрафовать тех, кто решил «обелить» свои доходы, — это отпугнёт других. Сейчас действует правило — проверять или запрашивать объяснения у самозанятых местные налоговики могут только после согласования в Управлении оперативного контроля ФНС. Просто так никто не придёт и не оштрафует плательщика НПД.

Сняться с учёта самозанятые могут очень легко, и, опять же, налоговая не станет следить за таким человеком более внимательно. В любой момент можно начать платить налог на профдоход или отказаться от этого режима без каких-либо последствий.

13. Как стать самозанятым: что там с регионами, как зарегистрироваться, что понадобится, надо ли идти в налоговую?

Для регистрации самозанятым не нужно никуда идти. Всё делается онлайн — в приложении «Мой налог». Есть версия этого приложения для мобильных и для компьютера.

Достаточно подтверждённого профиля на портале Госуслуг или личного кабинета на сайте ФНС, чтобы за минуту стать самозанятым. Если таких профилей нет, то понадобится номер ИНН, ваш паспорт, возможность сделать селфи и выслать код подтверждения на мобильный телефон.

Для регистрации нужно минимум данных: ФИО, ИНН, телефон, регион ведения деятельности

Выбрать самозанятость могут как исполнители, проживающие на территории эксперимента, так и те, кто работает удалённо с клиентами из соответствующих регионов. Такое разъяснение дала ФНС для плательщиков налога на профессиональный доход, работающих удалённо: при регистрации можно выбрать свой регион или регион нахождения заказчика.

Регионы, в которых действует эксперимент: 

1. Санкт-Петербург;
2. Ленинградская область;
3. Москва;
4. Московская область;
5. Воронежская область;
6. Волгоградская область;
7. Калужская область;
8. Нижегородская область;
9. Новосибирская область;
10. Омская область;
11. Ростовская область;
12. Самарская область;
13. Сахалинская область;
14. Свердловская область;
15. Тюменская область;
16. Челябинская область;
17. Красноярский край;
18. Пермский край;
19. Ненецкий автономный округ;
20. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
21. Ямало-Ненецкий автономный округ;
22. Республика Башкортостан;
23. Республика Татарстан.

Плательщики налога на профдоход не сдают отчётность, не оформляют декларации и не должны лично обращаться в налоговую — все вопросы решаются автоматически через приложение «Мой налог».